La Retención del 6% de IVA en servicios subcontratados es una obligación fiscal que aplica a ciertos servicios prestados, principalmente aquellos que involucran el uso de personal subcontratado. Este criterio, implementado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en 2020, afecta a empresas y emprendedores que utilizan servicios en los que se pone a disposición del contratante al personal de otra entidad. El objetivo es evitar la evasión fiscal en esquemas de outsourcing o subcontratación, una práctica que el SAT ha tratado de regular en los últimos años para fomentar el cumplimiento fiscal y proteger los derechos de los trabajadores.
- 46/IVA/N Retención del 6% al impuesto al valor agregado a que se refiere la fracción IV del artículo 1o-A de la Ley del IVA
¿Quién debe realizar la retención del 6% de IVA?
La retención del 6% del IVA es responsabilidad del contratante del servicio (es decir, quien recibe la factura), no del proveedor. Esto significa que la empresa o el negocio que recibe el servicio y paga la factura debe retener este porcentaje del IVA sobre el monto facturado y declararlo mensualmente ante el SAT. Por ejemplo, si una empresa contrata servicios de limpieza y el personal de limpieza trabaja en sus instalaciones bajo sus instrucciones, esta deberá aplicar la retención del 6% de IVA. Esta retención también afecta a otros sectores, como seguridad, construcción y algunos servicios de consultoría donde el personal opera bajo la dirección del cliente.
Principales aspectos del criterio de retención del 6% de IVA:
- Aplica en servicios que involucran el uso de personal: Principalmente afecta a aquellos servicios donde se pone personal a disposición de otra empresa o entidad (outsourcing, servicios de limpieza, seguridad, entre otros).
- Es responsabilidad del contratante: El cliente que recibe el servicio y paga la factura es quien debe realizar la retención del 6% del IVA sobre el monto facturado.
- Declaración y pago de retenciones: La empresa contratante debe declarar y enterar el IVA retenido al SAT en la declaración mensual, separando esta cantidad de sus propias obligaciones de pago de IVA.
- Excepciones y criterios específicos: Aunque este criterio cubre varias actividades, no aplica a todos los servicios. El SAT ha emitido criterios específicos para delimitar la aplicación y excluye actividades que no involucran personal a disposición del contratante.
Ejemplo de aplicación de la Retención del 6% de IVA en servicios subcontratados:
Supongamos que una empresa contrata a otra para realizar labores de limpieza en sus instalaciones. Como el personal de limpieza trabaja bajo las indicaciones de la empresa contratante, esta debe retener el 6% de IVA sobre el monto facturado por la empresa de limpieza.
¿Qué implica para las PyMEs y emprendedores?
Para emprendedores y PyMEs, este proceso puede representar un reto administrativo, ya que añade una responsabilidad extra en cuanto al cálculo, declaración y pago de la retención. Para evitar sanciones, es importante conocer los detalles y excepciones del criterio del SAT. Este tipo de retenciones puede ser confuso, especialmente para quienes manejan su contabilidad y facturación de forma interna. Por ello, muchas empresas buscan apoyo externo para asegurar el cumplimiento correcto y evitar problemas legales.
¿Qué pasa si no se cumple con la retención?
No aplicar esta retención puede resultar en multas o sanciones por parte del SAT. Es fundamental para cualquier empresa que utilice servicios de subcontratación o que facture este tipo de servicios asegurarse de estar cumpliendo con el criterio de retención del 6% de IVA.
Si desea ver el contenido completo, dé clic en la siguiente liga:https://www.sat.gob.mx/normatividad/58905/versiones-anticipadas-de-las-rmf
Estas buscando un buen servicio de facturación electrónica que te ayude a facturar en casos complejos como este , no dude en contactarnos y revisa nuestra propuesta que va más allá de solo facturar.
Sobre el autor