Archivo de categoría SAT

Según el SAT las personas físicas están obligadas a pagar ISR e IVA cuando realizan las siguientes actividades económicas:

• Servicio de transporte terrestre de pasajeros a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones  Informáticas y similares.
• Servicio de entrega de alimentos preparados a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
• Servicios de hospedaje a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
• Comercio o enajenación de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
• Prestación de servicios contratados a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
• Servicio de entrega de bienes a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.
• En general, respecto de aquellas actividades que enajenen bienes, presten servicios, u otorguen el uso o goce temporal de bienes a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

Los residentes en México con o sin establecimiento permanente en el país además de estar obligados a pagar el impuesto propio en materia de IVA e ISR, también están obligados a retener los impuestos cuando realizan las siguientes actividades económicas en territorio nacional: 

• Servicios de plataformas  tecnológicas intermediarias, en las cuales se enajenan bienes y prestan servicios a través de internet, aplicaciones informáticas y similares.
• Creación y difusión de contenido o contenidos en formato digital a través de internet mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

Las retenciones se podrán realizar de forma mensual o por períodos diarios, mismas que se efectuarán sobre el total de los ingresos efectivamente cobrados a las y los usuarios.

En el caso de que se efectúen retenciones por períodos distintos al diario, al total de ingresos de dicho periodo se aplicará la tabla que corresponda calculada al número de días que contenga el periodo. Para ello se dividirá el monto del ingreso mensual que corresponda a las tablas establecidas en el artículo 113-A, fracciones I, II y III de la Ley del ISR, entre 30.4 y el resultado se multiplicará por el número de días del periodo.

La tasa de retención que se aplicará para efectos del IVA: Derivado de los ingresos cobrados con motivo de la enajenación de bienes, la prestación del servicio o concedan el uso o goce temporal de bienes a través del uso de las plataformas tecnológicas, se retendrá el 50 % del IVA cobrado.

Como datos mínimos para emitir la factura se debe contar el RFC vigente del cliente y un correo electrónico para el envío de la factura.

En caso de que el cliente no proporcione su RFC, se deberá emitir la factura al RFC genérico nacional de público en general XAXX010101000.

Para emitir una factura global no hay monto mínimo, pero deberá expedirse a más tardar dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral, según corresponda.

Puedes emitir facturas globales si obtienes ingresos por medio de una plataforma tecnológica y de los usuarios por enajenar bienes, prestar servicios o conceder hospedaje.

Pueden optar por la facilidad de expedir la factura global de operaciones con el público en general en donde consten lo siguiente:

• Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo.
• El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.
• Emitir la factura global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave genérica XAXX010101000.

Como persona física tienes estas opciones para generar una factura electrónica: 

• Servicio gratuito de generación de Factura Electrónica (CFDI) ofrecido por el SAT. Requieres contar con e.firma o CSD para sellar la factura.
• Aplicación gratuita de algún proveedor de certificación. Requieres contar con CSD para sellar la factura.
• Contratando el servicio de un proveedor de certificación. Requieres contar con CSD para sellar la factura.
• Factura fácil a través de Mis Cuentas. Solo necesitas tu contraseña para generar la factura.

Derivado de las actualizaciones del SAT de la revisión B del CFDI de Nómina 1.2 se les comunica que se aplicó una actualización al elemento otroPago.

El cambio menciona lo siguiente:

“En caso que el atributo tipo de régimen (Nomina.Receptor.TipoRegimen), sea igual a 02 Sueldos (Incluye ingresos señalados en la fracción I del artículo 94 de LISR)”, debe existir el concepto con clave SAT Otros Pagos 002, o bien, conceptos con clave Otros Pagos 007 y/0 008.

En el caso que no exista un valor a declarar, la validación permite agregará el concepto con clave SAT Otros Pagos 002 en cero y agrega subsidio causado en cero; lo anterior, para que permita timbrar recibos donde no corresponde subsidio entregado ni subsidio causado”

Con anterioridad no era permitido incluir en el XML la clave SAT OtrosPagos 002 con importe en cero; por ello, en los casos en que al empleado no se le haya otorgado subsidio entregado, pero si haya correspondido subsidio causado, lo que se hacía era que se agregaba el nodo del subsidio causado en el XML, así como el concepto de subsidio entregado con importe 0.01 (el subsidio entregado se refleja con la clave OtrosPagos 002), de manera que pudiera ser identificable.

Se adjunta evidencia de las validaciones mencionadas:

matriz de errores (revisión B )  http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/complemento_nomina.htm

Como recomendación discute este tema con tu contador ya que cada ajuste es muy a la medida de cada empresa.

Estamos al pendiente para cualquier duda.